De overheid tracht hospitaverhuur te bevorderen als een strategie om het tekort aan kamers aan te pakken. Vanaf 1 maart kunt u de belastingaangifte doen over het jaar 2023. Heeft u in dat jaar een kamer of een deel van uw woning verhuurd? In veel gevallen hoeft u deze huurinkomsten niet op te geven bij uw belastingaangifte. Lees hier of de regels omtrent belastingvrije kamerverhuur ook voor u van toepassing zijn.

De overheid wil hospitaverhuur stimuleren. Als meer mensen een kamer in huis verhuren of een deel van hun woning ter beschikking stellen, komen er meer kamers beschikbaar op de woningmarkt. Dit draagt bij aan de vermindering van het kamertekort. Vooral voor jongeren en studenten kan het aantrekkelijk zijn om bij iemand een kamer in huis te huren.

Betaalt u belasting bij kamerverhuur in een huurwoning? Als u in een huurwoning woont en (een deel van) uw woning tijdelijk verhuurt, betaalt u meestal geen belasting over de huurinkomsten. De voorwaarde is wel dat u een normale huurprijs ontvangt voor (het deel van) de woning dat u verhuurt. Dit omvat een bedrag voor de huur, plus een vergoeding voor energieverbruik en andere bijkomende kosten.

Indien u naast hospitaverhuur ook diensten aanbiedt, zoals het verzorgen van ontbijt en diner of het organiseren van activiteiten, kan dit worden beschouwd als inkomsten uit overig werk en worden deze in box 1 belast.

In de meeste gevallen is er geen belasting verschuldigd bij hospitaverhuur. Indien u een eigen woning bezit en een kamer verhuurt, is het vaak niet noodzakelijk om belasting te betalen over de ontvangen huurinkomsten. Dit is te danken aan de kamerverhuurvrijstelling, een regeling ter bevordering van kamerverhuur in eigen woningen. Indien u voldoet aan de voorwaarden van deze vrijstelling, zijn de huuropbrengsten vrijgesteld van belasting en hoeft u deze niet op te geven in uw aangifte inkomstenbelasting.

Echter, indien u voor een korte periode een kamer verhuurt, bijvoorbeeld aan toeristen en zonder huurcontract, dient u wel belasting te betalen over de ontvangen huurinkomsten.

De voorwaarden voor kamerverhuurvrijstelling zijn als volgt:

• De jaarlijkse inkomsten uit verhuur mogen niet hoger zijn dan €5.881 (2023) of €5.998 (2024). Let op: bij de aangifte inkomstenbelasting 2023 gaat het dus om een bedrag van €5.881 op jaarbasis.
• De verhuurde kamer moet onderdeel zijn van uw eigen woning en mag geen zelfstandige woonruimte vormen.
• Zowel uzelf als de huurder moeten gedurende de gehele huurperiode op hetzelfde adres ingeschreven staan bij de gemeente.

De kamerverhuurvrijstelling houdt rekening met de totale huuropbrengsten op jaarbasis. Dit omvat niet alleen de kale huur, maar ook alle extra vergoedingen die verband houden met de verhuur, zoals energiekosten, administratiekosten en kosten voor stoffering en meubilering. Als u gedurende 12 maanden heeft verhuurd, mag de huur niet hoger zijn dan €490,1 per maand (berekening: €5.881 gedeeld door 12). Als u minder maanden heeft verhuurd, kan dit bedrag wel hoger zijn.

Indien u niet voldoet aan de voorwaarden voor de kamerverhuurvrijstelling, hoeft u nog steeds de huurinkomsten niet aan te geven en betaalt u dus niet direct belasting over de ontvangen huur. Echter, het kan zijn dat u belasting betaalt over de waarde van het verhuurde deel van uw woning.

Deze waarde (en de schuld die daarmee samenhangt) wordt in de belastingaangifte beschouwd als een bezitting in box 3. Als u bijvoorbeeld een kwart van uw woning verhuurt, geeft u een kwart van de WOZ-waarde op als bezitting. Dit heeft de volgende implicaties:

• U mag de hypotheekrente over het verhuurde gedeelte van de woning niet aftrekken.
• De hypotheekrente over het niet-verhuurde gedeelte (waar u zelf woont) kunt u wel gewoon aftrekken.
• Voor het deel van het huis waar u zelf woont, geldt een aangepast eigenwoningforfait. Het belastbare deel in box 1 zal lager worden, maar het belastbare deel in box 3 wordt hoger.

Heeft u een eigen woning en verhuurt u een kamer, zorg er dan voor dat uw huurinkomsten niet hoger zijn dan de grens voor dat jaar (€5.881 in 2023 en €5.998 in 2024). Alleen als uw huurinkomsten aanzienlijk hoger zijn dan deze grens, kan het onderaan de streep financieel voordeliger uitpakken.

Indien u dit jaar een kamer heeft verhuurd in uw huurwoning of koopwoning en de totale huurinkomsten waren minder dan €5.881 (2023), is het niet noodzakelijk deze inkomsten te rapporteren in uw belastingaangifte. Indien u een koopwoning bezit en de huurinkomsten voor 2023 meer dan €5.881 bedroegen, is het eveneens niet verplicht de huurinkomsten te melden, echter kan er belasting geheven worden over de waarde van het verhuurde gedeelte van uw woning. Bij onzekerheid wordt aangeraden contact op te nemen met de belastingdienst of een financieel adviseur.